내부감사

Internal Audit

조직 내부의 회계·업무·통제 활동을 독립적으로 점검하여 부정·비위·낭비를 탐지하고 운영 효율성과 법규 준수를 평가하는 활동. 통상 감사위원회·내부감사부서가 수행하며, 디지털 데이터 분석을 통해 정밀도를 높일 수 있음.

경영진단

Management Audit

기업의 경영 활동 전반(전략·재무·운영·인사·컴플라이언스)을 종합적으로 진단하여 문제 영역과 개선 기회를 식별하는 절차. 디지털 포렌식 기법을 활용하면 비정형 데이터 기반의 정밀 진단이 가능함.

컴플라이언스

Compliance

기업이 관련 법령·규정·내부 규범을 준수하는지 여부를 모니터링·관리하는 체계. 규제 환경 변화에 선제적으로 대응하기 위한 리스크 진단, 내부통제, 교육, 모니터링 활동을 포함함.

디지털 포렌식

Digital Forensics

이메일·메신저·문서·데이터베이스·로그 등 전자 데이터를 법적 증거력을 갖는 방식으로 수집·보존·분석하는 기술. 부정·비위 행위 조사, 내부감사, 분쟁 대응에 활용됨.

직장 내 괴롭힘

Workplace Harassment

근로기준법 제76조의2에 따라 사용자 또는 근로자가 직장에서의 지위·관계 우위를 이용하여 업무상 적정 범위를 넘어 다른 근로자에게 신체적·정신적 고통을 주거나 근무환경을 악화시키는 행위. 사용자는 신고 접수 시 지체 없이 조사할 의무가 있으며, 객관성 확보를 위해 외부 전문가에게 조사를 위탁할 수 있음.

회계감사

Financial Audit

기업의 재무제표가 회계기준에 따라 적정하게 작성되었는지를 독립된 외부 감사인이 검증하는 절차. 회계 부정 의혹이 있을 경우 외부 전문가의 별도 조사(Forensic Accounting)가 수행됨.

부정조사

Fraud Investigation

횡령·배임·뇌물·자금세탁·문서 위조 등 부정 의혹에 대해 사실관계를 규명하고 법적 증거를 확보하는 조사. 디지털 포렌식·인터뷰·문서 검토·자금 흐름 분석 등을 종합적으로 수행함.

내부통제

Internal Control

기업이 목표 달성과 자산 보호, 회계의 신뢰성, 법규 준수를 위해 설계·운영하는 정책·절차·통제 활동의 총체. COSO 프레임워크가 국제적 표준으로 통용됨.

리스크 관리

Risk Management

조직의 목표 달성에 영향을 미칠 수 있는 위험을 식별·평가·대응·모니터링하는 체계적 활동. 컴플라이언스·재무·운영·전략·평판 등 다층적 리스크를 통합 관리함.

PMA (Post Merger Audit)

Post Merger Audit

기업 인수·합병 후 인수 기업이 피인수 기업의 재무·운영·컴플라이언스 실태를 정밀 점검하여 잠재 리스크와 통합 과제를 파악하는 사후 실사 절차.

외부감사

External Audit

기업과 독립적인 외부 감사인이 수행하는 감사. 회계 분야에서는 법정 외부감사인, 내부감사·컴플라이언스 분야에서는 객관성·전문성 확보를 위해 위탁되는 외부 전문가 조사 모두를 지칭할 수 있음.

내부 제보

Whistleblowing

조직 내·외부의 부정·비위 행위를 임직원 등 이해관계자가 정해진 채널을 통해 신고하는 행위. 공익신고자 보호법 등에 따라 제보자의 신원 보호와 보복 금지가 보장됨. 제보 접수 시 증거 보전과 독립적 조사가 핵심.

횡령·배임

Embezzlement & Breach of Trust

횡령은 보관·관리하던 타인의 재물을 영득하는 행위, 배임은 자신의 임무에 위배하는 행위로 본인이나 제3자에게 재산상 이익을 취하게 하고 본인에게 손해를 가하는 행위. 양자 모두 형법상 처벌되며, 기업에서는 주요 부정행위 유형으로 분류됨.